Ο Λογαριασμός του Μαντόφ και ο Χρηματοοικονομικός Αποκλεισμός

• Ενδέχεται 18, 2024

Όταν αποκαλύφθηκε το σχέδιο Ponzi του Bernard Madoff, ο κόσμος είχε ερωτήσεις σχετικά με τον ελεγκτή του. Πού ήταν ο ελεγκτής του Madoff; ζήτησε Οικονομική Εβδομάδα.

Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, SEC, χρέωσε τον ελεγκτή του Madoff με απάτη.

Η καταγγελία της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς ισχυρίζεται ότι η Friehling επέτρεψε στο σύστημα Ponzi του Madoff να αναφέρει ψευδώς στις ετήσιες εκθέσεις ελέγχου ότι η F & H έχει ελέγξει τις οικονομικές καταστάσεις BMIS σύμφωνα με τα γενικά αποδεκτά ελεγκτικά πρότυπα, συμπεριλαμβανομένων των απαιτήσεων για τη διατήρηση της ανεξαρτησίας του ελεγκτή και τη διενέργεια ελέγχων σχετικά με την παρακράτηση τίτλων .

Η F & H διατύπωσε επίσης παραστάσεις ότι οι οικονομικές καταστάσεις BMIS παρουσιάστηκαν σύμφωνα με τις Γενικώς Αποδεκτές Λογιστικές Αρχές (GAAP) και ότι η Friehling επανεξέτασε τους εσωτερικούς ελέγχους στο BMIS, συμπεριλαμβανομένων των ελέγχων σχετικά με την επιμέλεια περιουσιακών στοιχείων, και δεν διαπίστωσε ουσιώδεις ανεπάρκειες. Σύμφωνα με την καταγγελία της SEC, ο Friehling γνώριζε ότι η BMIS διένειμε τακτικά τις ετήσιες εκθέσεις ελέγχου στους πελάτες της Madoff και ότι οι εκθέσεις κατατέθηκαν στην SEC και σε άλλες ρυθμιστικές αρχές.

Η καταγγελία της SEC ισχυρίζεται ότι όλες αυτές οι δηλώσεις ήταν λανθασμένες επειδή η Friehling και η F & H δεν πραγματοποίησαν ουσιαστικό έλεγχο της BMIS και δεν διενήργησαν διαδικασίες για να επιβεβαιώσουν ότι η BMIS των τίτλων που φέρεται να κατείχε για λογαριασμό των πελατών της υπήρχε ακόμη.

Αντ 'αυτού, η ΑΕΑ ισχυρίζεται ότι ο Friehling απλώς ισχυρίστηκε ότι διεξήγαγε ελάχιστες διαδικασίες ελέγχου ορισμένων λογαριασμών για να φανεί σαν να διενεργούσε έλεγχο και, στη συνέχεια, απέτυχε να τεκμηριώσει τα συμπερασματικά συμπεράσματά του και τα συμπεράσματά του, όπως απαιτεί το GAAS. Εάν δηλωθεί σωστά, οι εν λόγω οικονομικές καταστάσεις, μαζί με τις γνωστοποιήσεις που σχετίζονται με την BMIS σχετικά με τις υποχρεώσεις τήρησης ελάχιστων αποθεματικών, θα απέδειξαν ότι η BMIS χρωστάει δεκάδες δισεκατομμύρια δολάρια σε πρόσθετες υποχρεώσεις προς τους πελάτες της και, ως εκ τούτου, ήταν αφερέγγυος.

Σύμφωνα με την καταγγελία της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, η Friehling δεν διενήργησε οποιεσδήποτε διαδικασίες ελέγχου σχετικά με τους εσωτερικούς ελέγχους της BMIS και δεν είχε καμιά βάση για να δηλώσει ότι η BMIS δεν είχε σημαντικές ανεπάρκειες. Φοβούμενος ότι το έργο του για το BMIS θα υπόκειται σε αξιολόγηση από ομοτίμους, όπως απαιτείται από τους λογιστές που διενεργούν ελέγχους, ο Friehling ψέλλει για χρόνια στο Αμερικανικό Ινστιτούτο Πιστοποιημένων Λογιστών και αρνείται ότι διενήργησε οποιαδήποτε ελεγκτική εργασία.

Η ΑΕΕ ισχυρίζεται επίσης ότι η Friehling και η F & H απέκτησαν ασυγχώρητα κέρδη μέσω αποζημίωσης από την Madoff και την BMIS καθώς και από την απόσυρση των αποδόσεων από λογαριασμούς που τηρούνται στη BMIS στο όνομα του Friehling και των μελών της οικογένειάς του.
Η καταγγελία της SEC αναφέρει ρητά ότι η Friehling και η F & H παραβίασαν το άρθρο 17 (α) του νόμου περί κινητών αξιών, παραβίαζαν και βοήθησαν και προσέφεραν παραβιάσεις του τμήματος 10 (β) του νόμου περί ανταλλαγών και του κανόνα 10b-5 βάσει αυτού και βοήθησαν και ενθάρρυναν παραβιάσεις των ενοτήτων 206 (1) και 206 (2) του νόμου περί συμβούλων, άρθρο 15 (γ) του νόμου περί ανταλλαγών και του κανόνα 10b-3, και το άρθρο 17 του νόμου περί ανταλλαγών και το άρθρο 17α-5. Μεταξύ άλλων, η καταγγελία της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς επιδιώκει χρηματικές κυρώσεις και δικαστική απόφαση που απαιτεί τόσο από την Friehling όσο και από την F & H να εξουδετερώσει τα κέρδη που απέκτησαν.

Αποφυγή αξιολόγησης από Peer

Ο καταγγέλλων που κατατέθηκε στο Επαρχιακό Δικαστήριο της Νότιας Περιφέρειας της Νέας Υόρκης, αριθ. Το άρθρο 5 αναφέρει: "Εκτός από τη συμπεριφορά που προβάλλεται ανωτέρω, η Friehling εκπροσωπούσε ψευδώς στο Αμερικανικό Ινστιτούτο Πιστοποιημένων Δημοσίων Λογιστών (" AICPA ") ότι δεν ασχολείται με ελεγκτικές εργασίες. Με τον τρόπο αυτό, ο Friehling αποφεύγει τις απαιτήσεις αξιολόγησης από ομοτίμους που ισχύουν για τους ελεγκτές, γεγονός που θα μπορούσε να έχει επιδείξει ότι η αποκαλούμενη ελεγκτική του εργασία για την BMIS ήταν μια απάτη και ότι θα μπορούσε να εκθέσει την BMIS σε μεγαλύτερο έλεγχο. Η Friehling ενίσχυσε επίσης την απάτη εξουσιοδοτώντας το BMIS να στείλει έγγραφα επιβεβαίωσης λογαριασμού στους πελάτες του με ψευδή αναγνώριση της F & H ως ανεξάρτητου λογιστή της BMIS και εκπροσωπώντας ότι η F & H διενήργησε ελέγχους στο BIS. Επιπλέον, η Friehling ισχυρίστηκε να εκτελέσει συμφωνημένες διαδικασίες στους λογαριασμούς συγκεκριμένων πελατών του BMIS που είχαν ζητήσει να το πράξουν. Στην πραγματικότητα, ο Friehling δεν υπέβαλε αυτούς τους λογαριασμούς σε τέτοιες διαδικασίες, αλλά παρόλα αυτά εκπροσώπησε στους εν λόγω πελάτες και στους ελεγκτές τους ότι είχε εκτελέσει τις διαδικασίες και δεν βρήκε κανένα πρόβλημα. Όλες αυτές οι ενέργειες σχεδιάστηκαν για να προστατεύσουν και να προφυλάξουν την BMIS και τον Madoff από κάθε πραγματική εξέταση από ρυθμιστικές αρχές, πελάτες και εξειδικευμένους ελεγκτές. "

Αρχές επαγγελματικής δεοντολογίας

Οι αρχές της επαγγελματικής δεοντολογίας, άρθρο Ι, Ευθύνες αναφέρουν: "Ως επαγγελματίες, οι πιστοποιημένοι δημόσιοι λογιστές ασκούν ουσιαστικό ρόλο στην κοινωνία. Σύμφωνα με το ρόλο αυτό, τα μέλη του Αμερικανικού Ινστιτούτου Πιστοποιημένων Λογιστών έχουν αρμοδιότητες σε όλους όσους χρησιμοποιούν τις επαγγελματικές τους υπηρεσίες. Τα μέλη έχουν επίσης συνεχή ευθύνη να συνεργάζονται μεταξύ τους για να βελτιώσουν την τέχνη της λογιστικής, να διατηρήσουν την εμπιστοσύνη του κοινού και να εκτελέσουν τις ειδικές ευθύνες του επαγγέλματος για αυτοδιοίκηση.Οι συλλογικές προσπάθειες όλων των μελών καλούνται να διατηρήσουν και να ενισχύσουν τις παραδόσεις του επαγγέλματος ».
Εάν η επιχείρηση αυτή ακολούθησε τις καθιερωμένες διαδικασίες, πιθανότατα όχι, αυτή η οικονομική δυσλειτουργία έχει αποφευχθεί. Τώρα, πολλοί εγκληματολογικοί λογιστές θα συλλέγουν πληροφορίες και θα προετοιμάσουν προγράμματα που θα βοηθήσουν έναν δικαστή να φτάσει σε μια δίκαιη ετυμηγορία σε αυτή την περίπτωση.
Η δέσμευσή μας είναι να διατηρήσουμε τις ευθύνες μας στην πραγματοποίηση επαγγελματικών υποχρεώσεων. Πρέπει να ασκούμε ευαίσθητες επαγγελματικές και ηθικές κρίσεις σε όλες τις δραστηριότητές μας.

Οδηγίες Βίντεο: La dette grecque, une tragédie européenne (The Greek debt, a European tragedy) [HQ] (multi-sub) (Ενδέχεται 2024).