Πίσω από τη δόλια οικονομική αναφορά

• Απρίλιος 29, 2024

Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς SEC είναι ο ρυθμιστικός φορέας που είναι υπεύθυνος για την υποβολή αστικών και ποινικών αγωγών κατά λογιστικών εταιρειών που εκδίδουν δόλιες οικονομικές καταστάσεις για να εξαπατήσουν επενδυτές που βασίζονται σε αυτές τις πληροφορίες κατά τη λήψη αποφάσεων. Αρκετές εταιρείες λογιστικής έχουν συνάψει συμφωνίες για τη διευθέτηση των πράξεων με την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς. Για παράδειγμα, η SEC ενέκρινε τη Deloitte για ακατάλληλη επαγγελματική συμπεριφορά, σύμφωνα με το άρθρο 102 (ε) του Κανόνου Πρακτικής της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, σε σχέση με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της Adelphia από την Deloitte. Χωρίς να παραδεχτεί ή να αρνηθεί τους ισχυρισμούς, η Deloitte συμφώνησε να πληρώσει 25 εκατομμύρια δολάρια.

Μεταξύ άλλων, η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, καθορίζει τη χρήση των κατασχεθέντων περιουσιακών στοιχείων και την χρησιμοποιεί για να παρέχει τουλάχιστον μερική αποζημίωση στα θύματα απάτης. Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς δημιουργεί κονδύλια που διαχειρίζονται σύμφωνα με τις διαδικασίες του Υπουργείου Δικαιοσύνης, DOJ. Το Ταμείο Θύμα σκοπεύει να αποζημιώσει, κατ 'αναλογία, τα θύματα απάτης που διέθεταν αποδεκτές αξίες. Όσον αφορά την περίφημη περίπτωση της Adelphia Communications, για παράδειγμα, δημιουργήθηκαν δύο κονδύλια: το Ταμείο SEC και το Ταμείο για τα Θύματα της Adelphia. Σύμφωνα με την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, ο Ειδικός Κύριος έχει διανείμει πάνω από 105.500 αιτήσεις υποβολής αιτήσεων και έχει λάβει πάνω από 12.000 αναφορές που ισχυρίζονται ότι η συνολική ζημία υπερβαίνει τα συνδυασμένα υπόλοιπα στο Ταμείο Ανθρωπίνων Δικαιωμάτων και στο Ταμείο της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. Ο Ειδικός Δάσκαλος ενημερώνει τους αναφέροντες για τυχόν ανεπάρκειες των αναφορών τους σε διαρκή βάση. Το Ειδικό Master εκτιμά ότι οι διανομές θα είναι έτοιμες να γίνουν κάποια στιγμή κατά το πρώτο εξάμηνο του 2009.

Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς αναμένει ότι η συγχώνευση του Ταμείου SEC με το Ταμείο Ανθρωπίνων Δικαιωμάτων της Αδελφίας και η διανομή του Κεφαλαίου SEC σύμφωνα με τις διαδικασίες του Ταμείου Adelphia Victim είναι η πιο αποτελεσματική, δίκαιη και εύλογη μέθοδος για τη διανομή του Ταμείου SEC σε θύματα απάτης της Adelphia. Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς δήλωσε ότι η διαδικασία του θα διασφαλίσει ότι όλα τα θύματα αντιμετωπίζονται με συνέπεια χωρίς τη δυνατότητα διπλής εμβάπτισης μεταξύ των δύο ταμείων. Περισσότερες πληροφορίες για τα θύματα παρέχονται στο //www.AdelphiaFund.com

Πρέπει να είναι πολύ απογοητευτικό το γεγονός ότι τα θύματα μετά την απώλεια των χρημάτων τους υποβάλλονται στην ταλαιπωρία αυτής της διαδικασίας. Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς και το Γραφείο του Γενικού Εισαγγελέα που είναι επιφορτισμένες με τον εντοπισμό και την ενημέρωση των δυνητικών θυμάτων κάνουν το καλύτερο δυνατό όταν πρόκειται για την εφαρμογή αρχών δικαιοσύνης στη διανομή πόρων σε αυτά τα κεφάλαια.

Σύμφωνα με ένα δελτίο Τύπου που εκδόθηκε από τον Εισαγγελέα των Ηνωμένων Πολιτειών Νότιας Περιφέρειας της Νέας Υόρκης, από τα τέλη της δεκαετίας του 1990 έως το 2002, οι JOHN και TIMOTHY RIGAS διέπραξαν δισεκατομμύρια δολάρια από την ADELPHIA - τότε την έκτη μεγαλύτερη εταιρεία καλωδιακής τηλεόρασης του έθνους - των ίδιων και των άλλων μελών της οικογένειας RIGAS. Ορισμένες εταιρίες καλωδιακής τηλεόρασης που ανήκαν από τον JOHN RIGAS, τον TIMOTHY RIGAS και άλλα μέλη της οικογένειας RIGAS - αλλά τα διαχειρίζεται η ADELPHIA - αγοράστηκαν και / ή αναβαθμίστηκαν με κεφάλαια αδικαιολογήτως ληφθέντα από την ADELPHIA. Αυτές οι "Rigas Managed Entities" ("RMEs") είχαν τόσο μεγάλη μόχλευση ώστε δεν είχαν δημιουργήσει αρκετά μετρητά για να πληρώσουν τα δικά τους λειτουργικά έξοδα και τόκους και έτσι επιδοτήθηκαν αποτελεσματικά με προκαταβολές από την ADELPHIA. Η ADELPHIA αποκάλυψε ότι ήταν υπεύθυνη για δάνεια ύψους άνω των 2 δισεκατομμυρίων δολαρίων που αποδόθηκαν σε ορισμένα RME που δεν αντανακλούσαν στους ADELPHIArs προηγούμενες καταθέσεις και οικονομικές εκθέσεις της SEC. Τελικά, η ADELPHIA υπέβαλε αίτηση για πτώχευση στις 25 Ιουνίου 2002.

Οι εγκληματολογικοί λογιστές βοηθούν στη διερεύνηση περιπτώσεων όπου οι λογιστές μαζί με άλλα στελέχη ασχολούνται με ένα ευρύ φάσμα δόλιων λογιστικών πρακτικών και άλλων παραπτωμάτων που έχουν αθροιστική καθαρή επίδραση στα δημοσιευμένα έσοδα και στα αναφερόμενα κέρδη προ φόρων. Για παράδειγμα, ένας πρώην πρόεδρος και διευθύνων σύμβουλος της εταιρίας WXY και άλλοι στην εταιρεία προωθούσαν μια επιθετική εταιρική κουλτούρα που βασίζεται σε αριθμούς, η οποία έχει εμμονή με την επίτευξη οικονομικών προβλέψεων. Για να αυξήσει την τιμή των μετοχών της WXY, ο Διευθύνων Σύμβουλος επέβαλε και απαίτησε τη συμμόρφωση με μη ρεαλιστικά έσοδα και άλλους στόχους, ενώ άλλα στελέχη γνώριζαν ότι αναμενόταν να επιτύχουν τα στοιχεία αυτά με κάθε απαραίτητο μέσο. Τέτοιες περιπτώσεις καταλήγουν σε χειραγώγηση των οικονομικών πληροφοριών και επικυρώνουν τη θεωρία του τριγώνου της απάτης, η οποία έχει τρία συστατικά: ευκαιρία, πίεση και εξορθολογισμό. Είναι απλό για ένα εκτελεστικό να εξορθολογίσει ότι αυτός ή αυτή εκπληρώνει τους στόχους του που καθορίζονται από τον Διευθύνοντα Σύμβουλο. Το τμήμα πίεσης αντιπροσωπεύεται από την ανάγκη κάλυψης οικονομικών προσδοκιών.

Ο περιορισμός των επαγγελματικών προτύπων εκ μέρους των άπληστων οργανισμών έχει σοβαρές συνέπειες για όσους ασκούν ανέντιμες πρακτικές σε βάρος των επενδυτών που βασίζονται σε οικονομικές πληροφορίες.

Οδηγίες Βίντεο: Η επιστήμη πίσω απο το ηλεκτρονικό τσιγάρο, ελευθερία του λόγου | Mad Science Review #3 (Απρίλιος 2024).