Σχεδίαση συμπερασμάτων από οικονομικές καταστάσεις

• Ενδέχεται 5, 2024

Η κατάρτιση έγκυρων συμπερασμάτων σχετικά με την οικονομική κατάσταση μιας οικονομικής οντότητας είναι ο πρωταρχικός στόχος της ανάλυσης των οικονομικών καταστάσεων. Η σωστή αξιολόγηση μιας επιχείρησης βοηθά τους υπεύθυνους λήψης αποφάσεων να επιτύχουν εταιρικούς στόχους. Οι εγκληματολογικοί λογιστές χρησιμοποιούν την ανάλυση των οικονομικών καταστάσεων ως ουσιαστικό μέρος των ερευνών τους με σκοπό τον προσδιορισμό ασυνήθιστων συναλλαγών και τον εντοπισμό κόκκινων σημαιών που δικαιολογούν περαιτέρω ερευνητικές τεχνικές.

Η ανάλυση των οικονομικών καταστάσεων λαμβάνει υπόψη τα οικονομικά και μη χρηματοοικονομικά στοιχεία. Περιλαμβάνει:

o Επανεξέταση μιας πολιτικής, διαδικασιών και διαδικασιών μιας επιχείρησης
o Εξέταση της έκθεσης του τελευταίου ελεγκτή
o Επανεξέταση των επιστολών από κυβερνητικές οντότητες όπως το IRS
o Ανάλυση των υποσημειώσεων και πρόσθετες πληροφορίες που συνοδεύουν τις οικονομικές καταστάσεις
o Αναλύοντας διάφορες σχέσεις ανάμεσα στις συνιστώσες των οικονομικών καταστάσεων.

Η οικονομική ανάλυση παρέχει μια σαφή κατανόηση του οργανισμού SWOT (Πλεονεκτήματα, Αδυναμίες, Ευκαιρίες και Απειλές), καθώς θα πρέπει να πραγματοποιείται σε συνδυασμό με άλλες τεχνικές αποτίμησης και σε σύγκριση με άλλους οργανισμούς του ίδιου κλάδου στον οποίο δραστηριοποιείται η οντότητα.

Κατά την ανάλυση των δεικτών, ο κύριος σκοπός είναι να συναχθούν συμπεράσματα σχετικά με τη φερεγγυότητα, τη λειτουργική αποδοτικότητα και την αποδοτικότητα μιας επιχείρησης.

Αξιολόγηση της φερεγγυότητας - Καλύπτει τόσο τη βραχυπρόθεσμη όσο και τη μακροπρόθεσμη φερεγγυότητα.

Η βραχυπρόθεσμη φερεγγυότητα είναι η ικανότητα μιας επιχείρησης να εκπληρώσει τις τρέχουσες υποχρεώσεις της καθώς ωριμάζουν. Οι βραχυπρόθεσμοι πιστωτές όπως οι τράπεζες και οι πωλητές ενδιαφέρονται για τους ακόλουθους λόγους:

ένα) Κεφάλαιο κίνησης, το οποίο προκύπτει από την αφαίρεση των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων από κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (κυκλοφορούν περιουσιακά στοιχεία μείον τρέχουσες υποχρεώσεις) για τον προσδιορισμό της ποσότητας των πόρων ή των κεφαλαίων της επιχείρησης. Όσο μεγαλύτερο είναι το ποσό του κεφαλαίου κίνησης, τόσο μεγαλύτερη είναι η εγγύηση ότι οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις θα καταβληθούν όταν λήξουν.

σι) Τρέχουσα αναλογία προκύπτει από τη διαίρεση του κυκλοφορούντος ενεργητικού από τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις (κυκλοφορούν ενεργητικά / βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις). Αποδεικνύει την ικανότητα μιας επιχείρησης να ανταποκρίνεται στις τρέχουσες υποχρεώσεις από τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.

ντο) Η δοκιμή Οξύ ή Γρήγορος Αναλογία εξαλείφει τα αποθέματα και τα προπληρωμένα έξοδα, τα οποία είναι κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν μετατρέπονται γρήγορα σε μετρητά). Παρέχει μια εικόνα της άμεσης φερεγγυότητας μιας επιχείρησης.

Για παράδειγμα, η εταιρεία ZXW, στις 25 Δεκεμβρίου 2008, είχε μετρητά 100.000 $, τρέχουσα αναλογία 1.5: 1 και γρήγορη αναλογία .5: 1. Στις 31 Δεκεμβρίου 2008 εκδόθηκαν όλα τα μετρητά για να μειωθούν οι πληρωτέοι λογαριασμοί. Αυτή η απόφαση θα προκαλέσει την αύξηση της τρέχουσας αναλογίας και την ταχεία αναλογία για μείωση. Ο λόγος είναι ότι όταν η τρέχουσα αναλογία είναι μεγαλύτερη από 1: 1, οποιαδήποτε μείωση των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων θα παρουσιάσει αύξηση στην τρέχουσα αναλογία. Όταν ο γρήγορος λόγος είναι μικρότερος από 1: 1, οποιαδήποτε μείωση στα γρήγορα στοιχεία ενεργητικού θα προκαλέσει μείωση της ταχύτητας.

Ο ισολογισμός είναι το δημοσιονομικό δελτίο που πρέπει να χρησιμοποιείται κατά κύριο λόγο για την εκτίμηση της ρευστότητας και της οικονομικής ευελιξίας της εταιρείας, αλλά απαιτεί ανάλυση της κατάστασης ταμειακών ροών για να εξαχθούν συμπεράσματα σχετικά με την ικανότητα μιας οικονομικής οντότητας να ανταποκρίνεται στις τρέχουσες υποχρεώσεις.

Μακροπρόθεσμη φερεγγυότητα καταδεικνύει τη δυνατότητα πληρωμής τόκων, προνομιούχων μερισμάτων και άλλων σταθερών χρεώσεων. Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα θεωρούν αυτή την αναλογία ως απαραίτητη προϋπόθεση για την εξόφληση του κεφαλαίου. Οι βασικοί λόγοι για την ανάλυση της μακροπρόθεσμης φερεγγυότητας είναι οι εξής:

ένα) Χρέος προς ίδια κεφάλαια, που καθορίζεται με τη διαίρεση των συνολικών υποχρεώσεων από τα ίδια κεφάλαια (Σύνολο Υποχρεώσεων / Ίδια Κεφάλαια). Μετρά τα σχετικά ποσά των πόρων που παρέχονται από τους πιστωτές και τους ιδιοκτήτες.

σι) Χρονικά ενδιαφέρον κέρδη καθορίζεται με τη διαίρεση των εσόδων προ φόρων εισοδήματος και τόκων σε επιτόκια (έσοδα προ φόρων εισοδήματος και χρεωστικών τόκων / χρεωστικών τόκων), ο οποίος υπολογίζει την ικανότητα της εταιρείας να καταβάλλει τόκους.

ντο) Τα προνομιακά μερίσματα που κερδίσατε είναι το αποτέλεσμα της διαίρεσης του καθαρού εισοδήματος από την απαίτηση ετήσιου προμερίσματος (Καθαρό εισόδημα / Ετήσια Προτιμώμενη Μερισματική Απαίτηση). Μετρά την επάρκεια των τρεχόντων κερδών για την πληρωμή των προνομιούχων μερισμάτων.

Εκτός από την αξιολόγηση της φερεγγυότητας, είναι σημαντικό να λαμβάνονται υπόψη οι λόγοι επιχειρησιακής αποδοτικότητας και κερδοφορίας και οι επενδυτικές αναλύσεις. Η επιχειρησιακή αποτελεσματικότητα είναι η ικανότητα ενός οργανισμού να δημιουργεί εισοδήματα και την ικανότητά του να χρησιμοποιεί τα περιουσιακά στοιχεία αποτελεσματικά και αποτελεσματικά.

Συνήθως, για να απεικονιστεί ένα αντικειμενικό οικονομικό στιγμιότυπο μιας οικονομικής οργάνωσης, πρέπει να αναλυθούν διάφορα είδη χρηματοοικονομικών δεικτών και οικονομικών καταστάσεων. Οι εγκληματολογικοί λογιστές βλέπουν πέρα ​​από τους αριθμούς και τα στοιχεία προσδιορισμού της φερεγγυότητας είναι ένας δρόμος για την πραγματοποίηση εις βάθος εγκληματολογικών ερευνών για την αποκάλυψη κρυφών περιουσιακών στοιχείων και άλλων οικονομικών εγκλημάτων.

Οδηγίες Βίντεο: 2019 SNF Conference Day 2 Part 3 (ENG) (Ενδέχεται 2024).