Κατάσταση ταμειακών ροών Παράδειγμα

• Ενδέχεται 17, 2024

Το Πρότυπο Χρηματοοικονομικής Λογιστικής 95 (FAS 95), Κατάσταση Ταμειακών Ροών απαιτεί όλες οι ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις να περιλαμβάνουν μια κατάσταση ταμειακών ροών στις ελεγμένες εκθέσεις. Σύμφωνα με τους κανόνες FAS 95, οι επιχειρήσεις μπορούν να επιλέξουν να προετοιμάσουν την απαιτούμενη κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας είτε την άμεση είτε την έμμεση μέθοδο που ορίζεται στον κανόνα. Αυτό το παράδειγμα δείχνει πληροφορίες από τις οικονομικές καταστάσεις που εκδόθηκαν από το The Life Saver, LLC. Η κατάσταση αποτελεσμάτων εμφανίζει καθαρό εισόδημα για το 2009 ύψους $ 160.000. Μετά την ανασκόπηση των λογαριασμών του ισολογισμού και μετά την προσαρμογή του καθαρού εισοδήματος για τα λειτουργικά κέρδη και τα μείον, τα καθαρά διαθέσιμα από λειτουργικές δραστηριότητες ανήλθαν σε $ 75.000.

Μετρητά 1 Ιανουαρίου 2009 = 11.000 δολάρια και μετρητά στις 31 Δεκεμβρίου 2009 = 87.000 δολάρια.

Η περαιτέρω αναθεώρηση του ισολογισμού παρουσιάζει τις ακόλουθες αυξήσεις και μειώσεις όσον αφορά τις επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες:

• Ο εξοπλισμός αυξήθηκε κατά $ 60.000
• Τα οχήματα έχουν μειωθεί κατά 25.000 δολάρια
• Το κοινό απόθεμα αυξήθηκε κατά $ 36.500

Η εταιρεία αγόρασε ένα σύστημα ασφαλείας για την αποθήκη του, διέθεσε φορτηγό εταιρίας και εξέδωσε πρόσθετα μερίδια κοινών μετοχών. Το σύστημα ασφαλείας πληρώθηκε με μετρητά. Τα γεγονότα αυτά απεικονίζονται σε κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας την έμμεση μέθοδο ως εξής:

Το Life Saver, LLC έχει μια συνολική αύξηση των μετρητών για το έτος των $ 76.500. Οι πληροφορίες που παρέχονται στην κατάσταση ταμειακών ροών βοηθούν τους επενδυτές, τους πιστωτές και άλλους ενδιαφερόμενους να αξιολογήσουν τις επιδράσεις της χρηματοοικονομικής κατάστασης μιας επιχείρησης τόσο στις ταμειακές της όσο και στις μη ταμειακές επενδύσεις και τις χρηματοδοτικές συναλλαγές κατά τη διάρκεια της περιόδου.

Οδηγίες Βίντεο: Κατάσταση Ταμειακών Ροών (Cash Flow Statements)(Απόσπασμα) (Ενδέχεται 2024).